Чек-лист для бухгалтера перед перевіркою. Що має бути в порядку

Планова або позапланова - будь-яка перевірка стає стресом для бухгалтера. Але якщо документооборот налагоджений, а звітність ведеться системно і автоматизовано, то й хвилюватися особливо нема чого. Розповідаємо, на що звернути увагу в першу чергу і як підготуватися до візиту контролерів.

Документи первинного обліку

Перевіряємо наявність та правильність оформлення:

• Всі первинні документи мають обов'язкові реквізити згідно із Законом "Про бухгалтерський облік".
• Документи підписані уповноваженими особами.
• Печатки та штампи чіткі, читабельні.
• Виправлення в документах оформлені належним чином (підпис, дата, печатка).
• Електронні документи мають цифровий підпис.

Особлива увага на:

• Договори з контрагентами актуальні та підписані.
• Акти виконаних робіт відповідають фактично наданим послугам.
• Товарні накладні містять коректні найменування товарів та їх характеристики.

Податкова звітність

Строки подання:

• Всі декларації та розрахунки подані вчасно.
• Уточнюючі розрахунки оформлені згідно з вимогами.
• Є підтвердження про отримання звітності органами ДПСУ.

Відповідність показників:

• Дані у податкових деклараціях відповідають регістрам бухобліку.
• Суми ПДВ у деклараціях збігаються з ЄРПН.
• Розрахунки податку на прибуток обґрунтовані первинними документами.

Касові операції

Касова дисципліна:

• Дотримання ліміту готівки в касі.
• Касові ордери оформлені правильно та вчасно.
• Авансові звіти подані в строк та затверджені керівництвом.
• Касова книга ведеться належним чином.

РРО та ПРРО:

• Реєстратори працюють у штатному режимі.
• Фіскальні чеки видаються за новою формою та всіма операціями.
• Z-звіти передаються вчасно.
• Книга обліку розрахункових операцій ведеться коректно.

Трудові відносини та зарплата

Кадрові документи на які потрібно звернути увагу:

• Трудові договори укладені з усіма працівниками.
• Накази про прийняття, переведення, звільнення оформлені правильно.
• Табелі робочого часу ведуться систематично.
• Особові справи працівників комплектні.

Нарахування та виплати:

• Розрахунки зарплати обґрунтовані документально.
• ПДФО та військовий збір утримані та сплачені вчасно.
• ЄСВ нараховано та перераховано в повному обсязі.
• Звіти до органів соцстрахування подані в строк.

Основні засоби та нематеріальні активи

Облік та документообіг:

• Інвентарні картки заповнені повністю.
• Акти введення в експлуатацію оформлені коректно.
• Амортизація нараховується відповідно до обраного методу.
• Результати інвентаризації відображені в обліку.

Операції з основними засобами:

• Переоцінка проведена згідно з вимогами НП(С)БО.
• Ремонт та модернізація відображені правильно.
• Списання ОЗ документально обґрунтовані.

Запаси та товари

Складський облік:

• Матеріально відповідальні особи призначені наказом.
• Інвентаризації проводяться регулярно.
• Оборотно-сальдові відомості відповідають залишкам на складах.
• Списання матеріалів обґрунтоване нормами витрат.

Розрахунки з контрагентами

Дебіторська та кредиторська заборгованість:

• Аналітичні картки ведуться по кожному контрагенту.
• Акти звірок підписані та актуальні.
• Безнадійна заборгованість списана з дотриманням процедури.
• Прострочена кредиторська заборгованість відображена коректно.

Банківські операції

Розрахункові рахунки:

• Виписки банку звіряються щоденно.
• Розрахунки в іноземній валюті відображені з урахуванням курсових різниць.
• Банківські комісії та відсотки обліковуються правильно.

Що робити, якщо знайшли помилки

Якщо до перевірки ще є час:

• Подайте уточнюючий розрахунок.
• Доплатіть податки та пеню.
• Виправте помилки в регістрах обліку.
• Оформіть довідку бухгалтера про виправлення.

Якщо перевірка вже почалася:

• Повідомте керівництво про виявлені недоліки.
• Підготуйте пояснювальні записки.
• Зберіть додаткові документи-обґрунтування.
• Ведіть детальний протокол спілкування з перевіряючими.

Головне правило - чесність та відкритість у спілкуванні з контролерами зазвичай працюють краще за спроби щось приховати. Якщо документооборот ведеться системно, а помилки виправляються вчасно, то навіть найретельніша перевірка пройде без серйозних наслідків.

Автоматизація обліку - одна із головних запорук успішного проходження перевірки контролюючими органами. Якщо ваша компанія або підприємство має прогалини у цьому питанні - команда фахівців Софтінформ готова допомогти реалізувати вашу задачу в найкоротші терміни. Працюємо в галузі автоматизації з 2003 року і маємо рішення для будь-яких сфер бізнесу. Для безкоштовної консультації телефонуйте +38 (067) 190-98-11 (Вайбер, Телеграм) або залиште заявку у формі під дописом.